Moms for håndværkere

Hvornår skal du momsregistreres?

Reglen er enkel: Når din omsætning overstiger 50.000 kr på 12 sammenhængende måneder, skal du registreres for moms. Ikke 50.000 i et kalenderår — men 50.000 over 12 måneder, uanset hvordan de ligger.

Registreringen foregår på virk.dk via Erhvervsstyrelsens system. Du udfylder en blanket, og du modtager dit momsnummer typisk inden for 1–2 uger. Du skal være registreret inden du krydser grænsen — ikke bagefter.

Hvad sker der hvis du glemmer det?

SKAT kan kræve moms af alle dine fakturaer tilbage i tid — også selv om du ikke har opkrævet moms hos kunden. Det betyder du skal betale 20% af din omsætning ud af egen lomme. Registrér dig i god tid.

Udgående og indgående moms

Moms er ikke en omkostning for dig — det er noget du opkræver fra kunden og videregiver til SKAT. Men du må også fratrække den moms du selv har betalt på dine indkøb.

Udgående moms

Det du opkræver hos kunden — 25% oven i prisen ekskl. moms.

Eksempel: Pris 10.000 kr ekskl. moms → kunden betaler 12.500 kr inkl. moms. Du har 2.500 kr i udgående moms.

Indgående moms

Den moms du har betalt på dine indkøb — kan trækkes fra i regnskabet.

Eksempel: Materialer 4.000 kr inkl. moms → 800 kr er indgående moms du kan trække fra.

Net moms

Til SKAT betaler du forskellen: Udgående moms − Indgående moms = Net moms. I eksemplet ovenfor: 2.500 − 800 = 1.700 kr i net moms til SKAT.

Momspligtige vs. momsfrie ydelser

Stort set alle håndværkerydelser er momspligtige. Det gælder murer-, tømrer-, elektriker-, VVS-, maler-, gulvlægger- og tagdækningsarbejde. Reparationer, renoveringer og nybyggeri — alt sammen 25% moms.

Et par undtagelser findes (visse undervisningsydelser, sundhedsydelser, finansielle ydelser), men de er sjældent relevante for håndværkere. Sælger du udelukkende håndværkerydelser, er din omsætning momspligtig 100%.

Momsafregning til SKAT

Hvor ofte du skal afregne afhænger af din omsætning:

Halvårlig afregning

Omsætning under 5 mio. kr/år

Frist: 1. marts og 1. september

Kvartalsvis afregning

Omsætning 5–50 mio. kr/år

Frist: Den 1. i 2. måned efter kvartalets slut

Månedlig afregning

Omsætning over 50 mio. kr/år

Frist: Den 25. i den følgende måned

De fleste små håndværksvirksomheder afregner halvårligt eller kvartalsvis. Du indberetter via TastSelv Erhvervpå skat.dk. Selv om du ikke har skyldig moms, skal du indberette en "0-angivelse".

Hvad kan du trække fra som håndværker?

Husk: For at få fradrag skal du have en gyldig faktura med moms angivet. Bilag fra Bauhaus, Stark, Davidsen og lignende har altid moms specificeret.

Materialer til opgaver

Fuldt fradrag — 100% af momsen kan trækkes.

Værktøj og udstyr

Fuldt fradrag på håndværktøj, maskiner, stiger osv.

Varevogn / gulpladebil

100% momsfradrag hvis udelukkende erhverv. 25% fradrag på drift ved blandet brug. Personbil (hvide plader) giver normalt 0% fradrag.

Brændstof, service, dæk

Fradrag svarende til erhvervsmæssig brug af bilen.

Telefon, computer, software

Fradrag i den andel der bruges erhvervsmæssigt — typisk 50–100%.

Arbejdstøj

Fuldt fradrag på arbejdsbeklædning med firmalogo eller specifikt arbejdstøj (sikkerhedssko, knæpuder, beskyttelsesdragter). Almindeligt tøj giver ikke fradrag.

Hjemmekontor

Begrænset. Du kan kun trække udgifter fra hvis et separat værelse anvendes 100% til erhverv. Strenge regler — tal med din revisor.

Forsikringer

Erhvervsansvarsforsikring og andre virksomhedsforsikringer giver normalt fradrag.

Priser ekskl. og inkl. moms

Hvordan du angiver priser afhænger af kundetypen:

Til private kunder

Du skal vise prisen inkl. moms. Det er forbrugerlovgivning — private kunder må ikke skulle regne moms ud selv.

Best practice: vis både ekskl. og inkl. moms — så kunden tydeligt ser opdelingen.

Til erhvervskunder

Du kan opgive prisen ekskl. moms, da virksomheder selv kan fratrække momsen.

Best practice: vis stadig moms separat så fakturaen er lige til at bogføre.

På selve tilbuddet: vis altid begge — ekskl. moms, momsbeløb (25%), og inkl. moms. Det fjerner enhver tvivl og forhindrer diskussioner ved fakturering.

De fire typiske momsfejl

✗

Glemt at lægge moms på tilbuddet

Du bliver hængende med 20% af omsætningen. På et tilbud på 50.000 kr koster fejlen dig 10.000 kr.

✗

Ikke trukket indgående moms fra på indkøb

Du betaler reelt mere i moms end du behøver. På 100.000 kr i materialer mister du 20.000 kr i fradrag.

✗

For sen momsafregning

Gebyr på 800 kr per kvartal plus renter. Ved gentagne overtrædelser kan SKAT inddrage din momsregistrering.

✗

Manglende dokumentation for fradrag

Ved revision kan SKAT nægte fradrag uden gyldige bilag. Gem ALLE kvitteringer og fakturaer i mindst 5 år.

Ofte stillede spørgsmål

Hvornår skal en håndværker momsregistreres?

Når omsætningen overstiger 50.000 kr på 12 sammenhængende måneder. Registreringen sker via virk.dk og skal ske inden grænsen krydses — ikke bagefter.

Hvad er momssatsen i Danmark?

Den danske momssats er 25%. Den lægges oven i din pris ekskl. moms. Du afregner forskellen mellem udgående moms (det du opkræver) og indgående moms (det du har betalt) til SKAT.

Kan håndværkere trække bilen fra i moms?

Gulpladebiler (varevogne) brugt 100% erhverv giver fuldt momsfradrag. Ved blandet brug typisk 25% fradrag på drift. Personbiler (hvide plader) giver normalt 0% momsfradrag.

Hvad sker der hvis man glemmer at afregne moms til SKAT?

Gebyr på 800 kr per kvartal plus renter på skyldigt beløb. Ved gentagne overtrædelser kan SKAT inddrage din momsregistrering. Husk at indberette 0-angivelse selv om du ikke har skyldig moms.

Moms for selvstændige håndværkere